特定减免税项目_2023年税法一基础知识点

来源:开云全站   发表日期:2023-11-28 15:32:57 浏览次数:1

  考正在进行中,在备考中要制定备考计划,养成良好的学习习惯,能够在一定程度上帮助我们摆脱懒惰心态。

  1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。其他粮食企业经营粮食,除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外,一律征收增值税。

  2.自2014年5月1日起,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食增值税免税政策适合使用的范围由粮食扩大到粮食和大豆,并可对免税业务开具增值税专用发票。

  3.政府储备食用植物油的销售免征增值税,对其他销售食用植物油的业务,一律照章征收增值税。

  (1)对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税,各种蔬菜罐头不属于免税范围。

  (2)纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

  (1)上述产品中不包括规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

  (2)从事农产品批发、零售的纳税人既销售规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

  (2)通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应该依据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。

  以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用和与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入,不属于免征增值税的收入。

  学校包括提供学历教育的民办学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育学习管理机关。

  ②境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入,免征增值税。

  ③政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入,免征增值税。

  全部归该学校所有,是指举办进修班、培训班取得的全部收入进入该学校统一账户,并纳入预算全额上缴财政专户管理,同时由该学校对有关票据进行统一管理和开具。

  ④政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、营收归学校所有的企业,从事“现代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务活动取得的收入,免征增值税。

  (1)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。

  (1)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及有关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

  (2)动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务。(属于“家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治”)

  (4)台湾航运公司、航空公司从事海峡海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。

  家庭财产分割,包括以下情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

  ①纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税。

  ②自2020年1月20日起,纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

  (4)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

  土地所有者依法征收土地,并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为,属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。

  (5)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)。

  (4)住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款;

  (5)外汇管理部门在从事国家外汇存底经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款;

  (6)统借统还业务中,公司集团或公司集团中的核心企业和集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向公司集团或者集团内下属单位收取的利息。

  自2019年2月1日至2023年12月31日,对公司集团内单位(含公司集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

  2.被撤销金融机构以货物、不动产、非货币性资产、有价证券、票据等财产清偿债务。

  自2019年2月2日起,保险公司开办一年期以上返还性人身保险产品,在保险监管部门出具备案回执或批复文件前依法取得保费收入,免征增值税。

  (2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股;

  (4)证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券;

  银行联行往来业务,是指同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。

  金融机构间的资金往来业务,是指经人民银行批准,进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为。

  1.对中国经济图书进出口公司、中国出版对外贸易总公司为大专院校和科研单位免税进口的图书、报刊等资料,在其销售给上述院校和单位时,免征国内销售环节的增值税。2.对中国教育图书进出口公司、北京中科进出口公司、中国国际图书贸易总公司销售给高等学校、科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税。

  3.对中国科技资料进出口总公司为科研单位、大专院校进口的用于科研、教学的图书、文献、报刊及别的资料(包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资源卫星照片、科技和教学声像制品)免征国内销售环节增值税。

  4.对中国图书进出口总公司销售给国务院各部委、各直属机构及各省、自治区、直辖市所属科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊免征增值税。

  5.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税;自2019年3月1日起,对进口罕见病药品,减按3%征收进口环节增值税。

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